對(duì)于濟(jì)南代理記賬公司市場(chǎng)上的企業(yè)來說，未開票收入就是不開發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，一些對(duì)自然人的小額銷售通常不需要開票。目前很多經(jīng)營者都會(huì)有這樣一個(gè)誤區(qū)，以為增值稅的申報(bào)只報(bào)開票收入，不開發(fā)票的不用申報(bào)。其實(shí)這是一個(gè)誤區(qū)。本文介紹了未開票收入申報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

誤區(qū)一：只要不開發(fā)票就不用申報(bào)收入？

不對(duì)！不明收入也需要如實(shí)申報(bào)。對(duì)于一般納稅人，需填寫增值稅申報(bào)表附表(1)欄未說明原因發(fā)票數(shù)量。

對(duì)于小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報(bào)表的相應(yīng)欄目，如增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、增值稅不含稅銷售額(5%征收率)、舊固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額等。

例如，小規(guī)模納稅人第一季度銷售貨物取得免稅收入，未開具發(fā)票的，應(yīng)填寫增值稅免稅銷售額(3%征收率)一欄進(jìn)行申報(bào)。

誤區(qū)二：只要拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以抵扣？

不對(duì)！取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況判斷是否屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

例如，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中扣除：

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征增值稅、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失的外購商品，以及相關(guān)的勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損耗的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所耗用的外購商品(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。

4.國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

誤解3:免稅商品不需要發(fā)票？

不對(duì)！免稅增值稅適用于納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，但可以按照有關(guān)規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

誤區(qū)四：正確的面值稅額是符合要求的發(fā)票？

當(dāng)然不是！發(fā)票應(yīng)按編號(hào)順序開具，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部一次性打印，內(nèi)容完全一致。不僅要注意票面金額和稅額，還要注意其他信息的正確填寫。特別注意買方信息、貨物或應(yīng)稅服務(wù)、服務(wù)名稱、備注、貨物和服務(wù)的稅收分類代碼是否正確。

誤區(qū)五：沒有取得發(fā)票就不能稅前支付？

不要！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，且對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)票(包括稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票)作為其支出的稅前扣除憑證；但對(duì)方是依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營的個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，以對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。